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¿Qué medidas tomar cuando se enfrenta un proceso de fiscalización tributaria?

Fiscalización

Todos los que lo hemos vivido, sabemos que hacerle frente a un proceso de actuación fiscalizadora por parte de la Administración Tributaria puede ser tan costoso y desgastante en los recursos más preciados de nuestros negocios, el recurso económico y el tiempo. Al final, ante un mal resultado, el principal afectado es el patrimonio de la empresa y el de sus dueños.

Nadie quiere trabajar para pagar impuestos, mucho menos intereses y sanciones; todos quieren maximizar las utilidades de sus empresas. Sin embargo, la observancia de los hábitos, conductas y políticas corporativas y tributarias de los contribuyentes muchas veces no son concordantes con esa premisa, debido a los “pecados” de obra y omisión no solamente en el proceso mismo de la actuación de fiscalización, sino en la fase previa y hasta en la posterior.

¿Qué acciones puede tomar previo a una fiscalización?

Esta fase se llama: “mejor prevenir que lamentar”. Si usted es de los que piensa que está de último en la lista para ser seleccionado para un proceso de auditoría fiscal, se equivoca. Le invitamos a que lea nuestro artículo “Las fiscalizaciones tributarias ahora son inteligentes” para que se entere de las mil y una posibilidades que tiene de ser seleccionado. Por lo tanto, le recomendamos tomar medidas mínimas de prevención como las siguientes:

  • Asegúrese de que la información suya o de su empresa como contribuyente está actualizada en el Registro Único Tributario. Un error simple como tener registrado un domicilio fiscal incorrecto, puede hacer que corra todo un proceso de fiscalización del cual usted nunca se enteró que empezó y se le sancione por no suministrar información requerida por la DGT. Dicho sea de paso, esta es una de las sanciones más onerosas establecidas en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios. Puede rondar entre ₵1.300.000 aprox (3 salarios base) y ₵43.000.000 aprox (100 salarios base).
  • Mida su nivel de riesgo. Mediante un diagnóstico fiscal integral conozca cuáles son sus riesgos tributarios. Un análisis de estos le ayudará no solo a mitigar y controlar sus riesgos actuales, sino a implementar acciones de eficiencia fiscal dentro del marco legal que le permitan minimizar su carga tributaria.
  • Conforme su propio Gobierno Corporativo Tributario. Déjese asesorar en temas de impuestos que inciden en la toma de decisiones estratégicas y operativas de su negocio. Con esto se asegura de que dichas decisiones conllevan mínimos costos alternativos de carácter tributario y mitiga riesgos en sus planes estratégicos. Puede leer más de Gobierno Corporativo Tributario en nuestros boletines informativos.

¿Qué acciones puede tomar durante una fiscalización?

Esta fase se llama: “al toro por los cuernos”. Las acciones preventivas que no haya tomado para esta fase, ya no las tomó y deberá enfrentarla con lo que tiene. Pero cuidado, a veces lo que tiene necesita de un ojo experto revisor antes de entregar la información a los auditores fiscales. No vaya a ser que entregue más información de la cuenta o que incumpla con los requerimientos solicitados por la auditoría.  Algunos consejos para la fase del “durante” son:

  • Hágase acompañar en todo momento por su asesor fiscal y pídale que le haga conocer sus derechos y obligaciones.
  • Habilite un correo electrónico para recibir notificaciones.
  • Elija cuidadosamente el lugar en el que recibirá a los auditores. No de espacio para que una conversación inoportuna o inadecuada de sus colaboradores de pie a indagaciones ulteriores por parte de los fiscalizadores.
  • Mantenga una copia fiel y cronológica de toda la documentación que va entregando a la DGT durante el proceso de fiscalización.
  • Siempre tome su tiempo para leer con detenimiento el acta de hechos que se levanta en cada sesión con los fiscalizadores. Cuando usted firma estas actas, está aceptando que todo lo contenido en ellas es cierto.
  • Nunca entregue en custodia de los fiscalizadores los documentos originales.

¿Qué acciones puede tomar cuando finaliza la fiscalización?

Esta fase se llama: “del ahogado, el sombrero”. Para entonces, ya tendrá usted en sus manos el acto determinativo, resultado de los procedimientos de revisión realizados por los fiscalizadores. Algunos consejos para que tome en consideración son:

  • Solicite la copia completa de ambos expedientes: el determinativo y el sancionatorio y pídale a su asesor que le ayude a identificar posibles nulidades del procedimiento.
  • Valide en conjunto con su asesor las conductas determinadas en la fiscalización, para identificar si las mismas son o no sancionables. Esto puede incidir enormemente en el monto de las sanciones cobradas y por su puesto en su flujo de caja.
  • No olvide aprovechar la reducción eventual de sanciones, según sea el acuerdo de regularización del acto determinativo. Esto también afectará directamente su bolsillo.

Como Firma, hemos acompañado hombro a hombro a muchos contribuyentes en todas las fases del proceso: el antes, el durante y el después. Algunos han reaccionado a la necesidad de este acompañamiento más tarde que otros, pero todos han coincidido en que tomar acciones y decisiones informadas/asesoradas resultó ser un menor costo incremental de la carga tributaria de sus representadas.

El procedimiento de fiscalización se encuentra regulado en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios. Desconocerlo o malinterpretarlo puede ser letal. Déjese acompañar y mitigue sus riesgos.