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Normativas sobre regulación de la
Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas
Leyes
Moratoria para la aplicación de sanciones relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Número: 9706
Fecha de publicación: 10/07/2019
Rango legal: Ley
Resumen: Se establece 3 meses de moratoria, donde la Administración Tributaria no podrá iniciar ningún procedimiento administrativo para imponer sanciones, mora, intereses, multas o cualquier otra disposición sancionatoria, por inconsistencias o inexactitud que deriven de la declaración, la liquidación, el pago, la aplicación de créditos fiscales u otras diferencias en la determinación o el cálculo del impuesto al valor agregado.
Convención Multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los convenios fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado en beneficios
Número: LEY N. 0 9751
Fecha de publicación: 11/13/2019
Rango legal: Ley ratifica convenio
Resumen: Instrumento internacional que pretende incorporar las recomendaciones realizadas por la OCDE, con el fin de reducir que los convenios de doble imposición sean utilizados de forma abusiva o con el fin de generar erosión en las bases imponibles.
Decretos Ejecutivos
Reglamento de comprobantes electrónicos para efectos tributarios
Número: 41820-H
Fecha de publicación: 26/06/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Regulación de obligatoriedad de emisión de factura electrónica
Modificaciones y adiciones al Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Decreto Ejecutivo N° 18445-H del 9 de setiembre de 1988 y sus reformas
Número: 41818-H
Fecha de publicación: 26/06/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Reglamento Renta
Modificaciones y adiciones al Decreto No. 25514-H del 24 de setiembre de 1996 y sus reformas, denominado Régimen de Tributación Simplificada para comerciantes minoristas y bares
Número: 41819-H
Fecha de publicación: 26/06/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Régimen Tributación Simplificada
Fe de erratas, transitorio VII de reglamento IVA
Número: Sin numeración
Fecha de publicación: 11/06/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Extiende la exoneración de los proyectos constructivos, también para los subcontratistas que facturen servicios prestados al proyecto beneficiado.
Reglamento de insumos agropecuarios y veterinarios, insumos de pesca no deportiva y confirmación del registro de productores agropecuarios y modificación al transitorio XII del Decreto Ejecutivo No. 41779 del 07 de junio de 2019 "Reglamento de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado"
Número: 41824-H-MAG
Fecha de publicación: 27/06/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Establece la necesidad de los registros de productores, comercializadores de canásta básica tributaria. Además, la necesidad de tramitar por EXONET las solicitudes y de estar en los registros del MAG o INCOPESCA, según corresponda.
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado
Número: 41779
Fecha de publicación: 11/06/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Reglamento IVA
Reforma al Decreto Ejecutivo número 41615-MEIC-H del 13 de marzo de 2019, denominado Reglamento de Canasta Básica Tributaria
Número: No indica
Fecha de publicación: 24/07/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Se incorporan algunos tipos de pescados.
Reforma al Reglamento a la Ley de Régimen de Zonas Francas
Número: 41783-H-COMEX
Fecha de publicación: 19/06/2019
Rango legal: Decreto ejecutivo
Resumen: Se incluye una categoría para optar por el régimen, denominada: c) Las empresas de servIcIos que cumplan con el Índice de Elegibilidad Estratégica para Empresas de Servicios (IEES).
Resoluciones generales
Resolución general sobre el factor aplicable a la base imponible del Impuesto sobre el Valor Agregado para el Régimen Especial de Bienes Usados
Número: DGT-R-034-2019
Fecha de publicación: 25/06/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Régimen de bienes usados
Derogatoria expresa de algunas exenciones de IVA
Número: RES-DGH-034-2019
Fecha de publicación: 3/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Listado de derogatoria de resoluciones que otorgaban exenciones objetivas del impuesto de ventas
Otras operaciones exentas relacionadas con las exportaciones establecidas en el artículo 11 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado
Número: DGT-R-038-2019
Fecha de publicación: 10/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Se establecen las operaciones que se ven beneficiadas de la exoneración y que tienen relación con la actividad de exportación.
*Modificada mediante resolución DGTDGH-R-031-2019
Autorización al Departamento de Gestión de Exenciones para conceder Ordenes Especiales a favor de los proveedores de la CCSS y Municipalidades
Número: RES-DGH-039-2019
Fecha de publicación: 15/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Los proveedores de la CCSS y las Municipalidades, podrán gozar de exención siempre que la tramiten por medio de EXONET y cumplan los requisitos.
Registro de comercializadores, distribuidores y productores de canasta básica tributaria, Registro de exportadores y procedimiento para el otorgamiento de la exoneración o tarifa reducida, para efectos del Impuesto sobre el Valor Agregado
Número: DGT-DGH-R-031-2019
Fecha de publicación: 21/06/2019
Rango legal: Resolución General
Nota: Modificada mediante resolución DGTDGH-R-031-2019
Resolución General sobre las disposiciones técnicas de los comprobantes electrónicos para efectos tributarios
Número: DGT-R-033-2019
Fecha de publicación: 27/06/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Establece especificaciones generales sobre el contenido, estructura y obligación de factura electrónica.
Resolución sobre medicamentos, materias primas, insumos, maquinaria, equipo y reactivos necesarios para su producción
Número: RES-DGH-DGT-DGA-033-2019
Fecha de publicación: 24/06/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Las personas que quieran beneficiarse de la tarifa diferenciada del 2% para medicamentos e insumos, deben estar inscritos en el Ministerio de Salud, realizar el trámite por EXONET y los bienes deben estar en la lista del Ministerio de Salud.
Plazos de algunas exoneraciones dadas por EXONET
Número: RES-DGH-038-2019
Fecha de publicación: 16/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Autoriza al Departamento de Exoneraciones para otorgar ese beneficio tributario a determinados sujetos que determina en un listado y establece los plazos por los que serán otorgadas dichas autorizaciones.
Adición de Transitorio III a la resolución DGT-R-033-2019 para la prórroga de la estructura 4.2 de los Comprobantes Electrónicos
Número: DGT-037-2019
Fecha de publicación: 3/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Se da prórroga de un mes para los contribuyentes que no cuenten con los ajustes necesarios para la emisión, entrega y confirmación de los comprobantes electrónicos 4.3
Autorizar al Departamento de Gestión de Exenciones para conceder autorización de exención genérica del Impuestos Sobre el Valor Agregado hasta el 30 de junio del 2020 sobre los servicios de ingeniería, arquitectura, topografía y construcción de obra civil
Número: RES-DGH-031-2019
Fecha de publicación: 20/06/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Autorización para otorgar exención a servicios de ingeniería, arquitectura, topografía y construcción de obra civil, que cumplan con los requisitos. Se incorporan de oficio a exonet, todos aquellos que tengan sus planos visados antes del 1 de julio, los demás deberán realizar la solicitud en el sistema.
Adiciones y modificaciones a la Resolución N° DGTDGH-R-031-2019 del veinte de junio de dos mil diecinueve, denominada “Registro de comercializadores, distribuidores y productores de canasta básica tributaria, Registro de exportadores y procedimiento para el otorgamiento de la exoneración o tarifa reducida, para efectos del Impuesto sobre el Valor Agregado” y modificaciones a la Resolución N° DGT-R-035-2019 del veintisiete de junio de dos mil diecinueve denominada “Otras operaciones exentas relacionadas con las exportaciones establecidas en el artículo 11 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado”
Número: DGT-DGH-R-043-2019
Fecha de publicación: 31/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Regulación e inclusión del registro de proveedores de servicios relacionadas con exportaciones
Resolución sobre el uso de los formularios D103 “Declaración Retenciones en la Fuente Rentas Capital Mobiliario-Intereses”, D103 “Declaración Jurada del Impuesto de Retenciones en la Fuente por Dividendos y Otras Participaciones” y D103 “Declaración Jurada del Impuesto de Retenciones en la Fuente por Remesas al Exterior”.
Número: DGT-R-43-2019
Fecha de publicación: 30/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Regulación del formulario D103
Resolución sobre el uso del formulario D125-Declaración Rentas de Capital Inmobiliario, D128- Declaración Jurada De Retenciones por Rentas de Capital Mobiliario-Muebles e Intangibles y D162-Declaración Ganancias y Pérdidas de Capital.
Número: DGT-R-44-2019
Fecha de publicación: 30/07/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Regulación de formularios D125, D128 y D162
Resolución uso obligatorio del Portal de Administración Tributaria (ATV) para aquellos sujetos pasivos que se encuentren obligados a presentar y pagar declaraciones a través del Portal de Servicios Electrónicos de Tributación Digital
Número: DGT-R-40-2019
Fecha de publicación: 12/08/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Paso del sistema TD al sistema ATV y establecer como único medio de pago de las obligaciones el de “Conectividad”.
Exoneración para los vehículos eléctricos nuevos
Número: RES-DGA-182-2019
Fecha de publicación: 19/08/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Addendum a resolución RES-DGA-100-2019 sobre eliminar el cobro del IVA a la compra de vehículos eléctricos nuevos
Resolución sobre el uso del formulario D149- Declaración Jurada de Autoliquidación del Impuesto de Rentas de Capital Mobiliario
Número: DGT-R-47-2019
Fecha de publicación: 20/08/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Formulario de declaración de rentas de capital mobiliario.
Resolución que establece los formularios D-181 "Declaración de Retenciones por Operaciones con Tarjetas de crédito y de Débito-Renta” y D-187 "Declaración Contribución Parafiscal Cruz Roja Costarricense - Ley 9355”
Número: DGT-R-41-2019
Fecha de publicación: 26/08/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Resolución que establece los formularios D-181 “Declaración de Retenciones por Operaciones con Tarjetas de crédito y de Débito-Renta” y D-187 “Declaración Contribución Parafiscal Cruz Roja Costarricense – Ley 9355”
Introducción de una norma transitoria a la Resolución DGT-DGH-R-043-2019 de las ocho horas cinco minutos del veinticuatro de julio de dos mil diecinueve
Número: DGT-DGH-R-50-2019
Fecha de publicación: 26/08/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Se modifica la resolución referente a los registros de proveedores de la CCSS y Municipalidades estableciendo un transitorio que indica que no se verifica el requisito de que las compras deben ser por SICOP, hasta que estas instituciones estén obligadas a ello.
Deja sin efecto la resolución RES-DGH-039-2019
Número: RES-DGH-049-2019
Fecha de publicación: 27/08/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Por ser innecesaria, se deja sin efecto resolución que establecía la posibilidad de otorgar exoneraciones a los proveedores de la CCSS y Municipalidades. Sin embargo la obligación de solicitar dicha exoneración por EXONET se mantiene, por estar en otra resolución reciente que no ha sido derogada.
Solicitud de permiso de salida de vehículos exentos y uso del formulario EXI-011
Número: RES-DGH-050-2019
Fecha de publicación: 11/09/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Se establece el procedimiento y formulario para solicitar el permiso de salida de vehículos exentos.
Requisitos para solicitar certificación por subrogación
Número: DGT-R-39-2019
Fecha de publicación: 13/09/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Regula el procedimiento y requisitos para que la Administración Tributaria otorgue un certificado de subrogación de la deuda.
Registro de comercializadores, distribuidores y productores de canasta básica tributaria, Registro de exportadores y procedimiento para el otorgamiento de la exoneración o tarifa reducida, para efectos del Impuesto sobre el Valor Agregado
Número: DGT-DGH-R-031-2019
Fecha de publicación: 6/21/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: Establece la regulación para realizar la inscripción en diferentes registros, con el fin de poder gozar de beneficios tributarios. Los registros regulados son: comercializadores distribuidores y productores de canasta básica y registro de exportadores.
Actualización de impuesto por cada milititro de alcohol absoluto
Número:RES-DGH-059-2019
Fecha de publicación: 10/16/2019
Rango legal: Resolución General
Resumen: La norma actualiza los montos del impuesto específico por cada mililitro de alcohol absoluto, establecido en el artículo 1 de la Ley número 7972
Directrices, comunicados y consultas
Consulta a Procuraduría sobre derogatoria de exenciones de impuesto de ventas
Número: C-185-2019
Fecha de publicación: 4/07/2019
Rango legal: Consulta Procuraduría
Resumen: Procuraduría estima que no existe la derogatoria tácita en el sistema jurídico costarricense. Por esta razón, solamente la Asamblea Legislativa podría determinar que las exoneraciones fueron derogadas o no.
Exención del impuesto al valor agregado a favor de las empresas de Zonas Francas
Número: Sin numeración
Fecha de publicación: Fecha desconocida
Rango legal: Comunicado
Resumen: Comunicado de PROCOMER y Ministerio de Hacienda, se menciona la exoneración a las empresas en Zonas Francas, requiriendose solamente que quienes vendan indiquen en su factura electrónica que es una venta a Zona Franca.
Procedimiento para inscribir en el régimen de capital inmobiliario y/o Mobiliario
Número: DGT-DR-DI-101-2019
Fecha de publicación: Fecha desconocida
Rango legal: Directriz interna
Resumen: Se establece el procedimiento y declaración jurada a presentar para cambiar el régimen de rentas de capital a el de utilidades.
Sobre Grupo Camacho Internacional
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